Сумма налога исчисленная - это предварительно рассчитанная величина налогового обязательства, определяемая налогоплательщиком или налоговым агентом до применения налоговых вычетов и льгот.
Содержание
Определение понятия
Сумма налога исчисленная - это предварительно рассчитанная величина налогового обязательства, определяемая налогоплательщиком или налоговым агентом до применения налоговых вычетов и льгот.
Основные характеристики
| Когда рассчитывается | По итогам налогового периода |
| Кто рассчитывает | Налогоплательщик или налоговый агент |
| На основании чего | Налоговой базы и соответствующей ставки |
Как рассчитывается исчисленная сумма налога
Общая формула расчета:
Исчисленная сумма налога = Налоговая база × Налоговая ставка
Пример для НДФЛ:
- Определяется доход физического лица за год (налоговая база)
- Применяется соответствующая ставка (например, 13%)
- Рассчитывается исчисленная сумма налога
Отличие от суммы налога к уплате
| Исчисленная сумма | Сумма до применения вычетов и льгот |
| Сумма к уплате | Окончательная сумма после всех вычетов |
Где используется показатель
- В налоговых декларациях
- В бухгалтерской отчетности
- При расчете авансовых платежей
- В налоговых регистрах
Пример для НДС:
| Исчисленный НДС | Сумма НДС с реализации |
| НДС к уплате | Исчисленный НДС минус вычеты |
Значение исчисленной суммы налога
- Основа для дальнейших налоговых расчетов
- Показатель налоговой нагрузки
- База для проверки налоговыми органами
- Исходная точка для оптимизации налогообложения
Важно знать
Исчисленная сумма налога должна быть отражена в налоговой отчетности даже в случаях, когда после применения вычетов сумма к уплате равна нулю. Это важный элемент налогового учета и контроля.
