Расчет налоговой декларации требует внимательного подхода и понимания применяемой системы налогообложения. Рассмотрим основные принципы самостоятельного расчета.
| Этап | Действия |
| 1. Определение системы налогообложения | Выбор соответствующей формы декларации |
| 2. Сбор первичных документов | Накладные, счета-фактуры, банковские выписки |
| 3. Расчет налоговой базы | Определение доходов и расходов |
| 4. Исчисление суммы налога | Применение налоговой ставки |
Расчет декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ)
- Суммируйте все доходы за налоговый период
- Вычтите налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные)
- Примените налоговую ставку 13% (или 15% для доходов свыше 5 млн руб.)
- Вычтите уплаченные авансовые платежи
- Определите сумму к доплате или возврату
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Общий доход | 850 000 |
| Налоговый вычет | 140 000 |
| Налоговая база | 710 000 |
| Сумма налога (13%) | 92 300 |
- УСН "Доходы": 6% от общей суммы доходов
- УСН "Доходы минус расходы": 15% от разницы между доходами и расходами
- Учет авансовых платежей, уплаченных в течение года
- Применение пониженных ставок для отдельных регионов и видов деятельности
| Объект налогообложения | Формула расчета |
| Доходы | Налог = Доходы × 6% |
| Доходы - Расходы | Налог = (Доходы - Расходы) × 15% |
- Сверьте суммы с первичными документами
- Проверьте применяемые налоговые ставки
- Убедитесь в правильности применения вычетов
- Сравните с расчетами за предыдущие периоды
- Используйте официальные калькуляторы ФНС
- Официальная программа "Налогоплательщик ЮЛ" от ФНС
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
- Специализированные бухгалтерские сервисы
| Система налогообложения | Срок уплаты |
| НДФЛ | До 15 июля следующего года |
| УСН для ИП | До 30 апреля следующего года |
| УСН для организаций | До 31 марта следующего года |
Правильный расчет налоговой декларации позволяет избежать штрафов и пеней, а также оптимизировать налоговую нагрузку в рамках действующего законодательства.
