Доходы минус расходы: как правильно считать

Что такое система "Доходы минус расходы"

Система налогообложения "Доходы минус расходы" (УСН 15%) - это специальный налоговый режим, при котором налоговая база рассчитывается как разница между полученными доходами и произведенными расходами.

Кто может применять эту систему

• Индивидуальные предприниматели
• Организации
• Сельскохозяйственные товаропроизводители (ЕСХН)

Формула расчета

Налоговая база = (Сумма всех доходов) - (Сумма подтвержденных расходов)

Сумма налога = Налоговая база × 15% (или другая ставка, установленная регионом)

Какие доходы учитываются

Какие расходы можно учитывать

Основные группы расходов

1. Материальные расходы
2. Расходы на оплату труда
3. Амортизация
4. Прочие расходы

Требования к расходам

• Должны быть экономически обоснованы
• Должны быть документально подтверждены
• Должны быть оплачены (для кассового метода)
• Должны быть направлены на получение дохода

Пошаговый алгоритм расчета

1. Соберите все документы, подтверждающие доходы
2. Подготовьте документы по всем расходам
3. Проверьте соответствие расходов требованиям НК РФ
4. Рассчитайте общую сумму доходов за период
5. Определите общую сумму подтвержденных расходов
6. Вычислите разницу между доходами и расходами
7. Примените налоговую ставку
8. Уплатите налог в установленные сроки

Особые случаи расчета

Убыток

Если расходы превысили доходы, полученный убыток можно перенести на будущие периоды (до 10 лет).

Минимальный налог

Если рассчитанный налог меньше 1% от доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от доходов.

Пример расчета

Программы для автоматизации расчета

• 1С:Предприятие
• Контур.Эльба
• Мое дело
• Турбо.Бухгалтер

Как выбрать программу

При выборе программного обеспечения учитывайте:

• Количество операций
• Специфику деятельности
• Необходимость интеграции с банками
• Стоимость и удобство интерфейса