Для безопасной работы без НДС:
Содержание
Законные основания работы без НДС
1. Применение специальных налоговых режимов
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- Патентная система налогообложения
2. Освобождение по статье 145 НК РФ
| Условие | Требование |
| Сумма выручки | Не более 2 млн руб. за 3 последовательных месяца |
| Виды деятельности | Не распространяется на подакцизные товары |
Порядок оформления продаж без НДС
1. Для УСН
- Укажите в договоре "Без НДС"
- Выпишите счет-фактуру с пометкой "Без НДС"
- Отразите в книге учета доходов и расходов
- Укажите в первичных документах
2. При освобождении по ст. 145 НК РФ
| Действие | Срок |
| Подача уведомления в ИФНС | Не позднее 20-го числа месяца освобождения |
| Приложение документов | Выписка из книги продаж, копия журнала счетов-фактур |
Оформление документов
Обязательные реквизиты
- Надпись "Без НДС" в договоре и накладных
- Ссылка на применяемый налоговый режим
- Реквизиты уведомления в ИФНС (при освобождении)
Типовые ошибки
- Отсутствие пометки "Без НДС" в документах
- Неправильное указание основания
- Нарушение лимитов по выручке
- Отсутствие уведомления налоговой
Налоговые последствия
Сравнение режимов
| Режим | Ставка налога | Ограничения |
| УСН "Доходы" | 1-6% | До 150 млн руб. выручки в год |
| УСН "Доходы-расходы" | 5-15% | До 150 млн руб. выручки в год |
| Освобождение по ст. 145 НК | 0% НДС | До 2 млн руб. за 3 месяца |
Риски и проверки
- Контроль со стороны ИФНС за лимитами
- Необходимость восстановления НДС при нарушении условий
- Проверка обоснованности применения освобождения
Рекомендации
Для безопасной работы без НДС:
- Строго соблюдайте лимиты выручки
- Внимательно оформляйте все документы
- Своевременно подавайте уведомления
- Консультируйтесь с налоговым экспертом
