Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является обязательным платежом с доходов граждан. Рассмотрим принципы расчета этого налога для различных видов доходов.
Содержание
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является обязательным платежом с доходов граждан. Рассмотрим принципы расчета этого налога для различных видов доходов.
Основные ставки НДФЛ
| Ставка | Применяется к |
| 13% | Доходы резидентов РФ (зарплата, продажа имущества) |
| 15% | Доходы от вкладов свыше 1 млн руб. и дивидендам |
| 30% | Доходы нерезидентов РФ |
| 35% | Выигрыши, призы, проценты по вкладам |
Расчет НДФЛ с заработной платы
Формула расчета
НДФЛ = (Начисленная зарплата - Налоговые вычеты) × 13%
Пример расчета
- Зарплата: 50 000 руб.
- Стандартный вычет на ребенка: 1 400 руб.
- Налоговая база: 50 000 - 1 400 = 48 600 руб.
- НДФЛ: 48 600 × 13% = 6 318 руб.
Налоговые вычеты
| Тип вычета | Максимальная сумма |
| Стандартный (на детей) | 3 000 руб. на третьего и последующих детей |
| Социальный (лечение, обучение) | 120 000 руб. в год |
| Имущественный (покупка жилья) | 260 000 руб. |
Расчет НДФЛ при продаже имущества
- Недвижимость: с суммы превышения над вычетом 1 млн руб.
- Транспорт: с суммы превышения над вычетом 250 тыс. руб.
- Срок владения: до 5 лет - облагается, свыше - освобождение
Порядок расчета по месяцам
- Определяется сумма дохода за месяц
- Применяются положенные вычеты
- Рассчитывается налоговая база
- Исчисляется сумма НДФЛ
- Удерживается из зарплаты до выплаты
Сроки перечисления НДФЛ
| Тип дохода | Срок уплаты |
| Заработная плата | На следующий день после выплаты |
| Декларационные доходы | До 15 июля следующего года |
| Доходы ИП | Авансовые платежи в течение года |
Особенности расчета для нерезидентов
- Ставка 30% на все доходы
- Нет права на налоговые вычеты
- Расчет ведется с полной суммы дохода
- Исключение: высококвалифицированные специалисты - 13%
Правильный расчет НДФЛ требует учета всех видов доходов, применения положенных вычетов и соблюдения сроков уплаты налога.
