Как рассчитывается НДФЛ в 2025 году

С 2025 года в России действуют изменения в порядке расчета налога на доходы физических лиц. Рассмотрим актуальные правила исчисления НДФЛ в 2025 году.

Основные изменения в 2025 году

Ставки НДФЛ в 2025 году

• 13% - для доходов до 2,4 млн руб. в год
• 15% - для суммы, превышающей 2,4 млн руб. в год
• 30% - для нерезидентов РФ (кроме высококвалифицированных специалистов)

Формула расчета НДФЛ

НДФЛ = (Доход до 2,4 млн × 0,13) + (Доход свыше 2,4 млн × 0,15)

Пример расчета

1. Годовой доход: 3,000,000 руб.
2. Расчет:
   • 2,400,000 × 0,13 = 312,000 руб.
   • 600,000 × 0,15 = 90,000 руб.
   • Итого НДФЛ: 312,000 + 90,000 = 402,000 руб.

Новые налоговые вычеты

Порядок расчета зарплатного НДФЛ

1. Определяется нарастающий итог дохода с начала года
2. При превышении 2,4 млн руб. применяется ставка 15%
3. Налог удерживается работодателем при каждой выплате
4. По итогам года делается перерасчет

Особенности для разных доходов

• Дивиденды: 13% независимо от суммы
• Продажа имущества: 13% для резидентов
• Выигрыши и призы: 35% при превышении 4,000 руб.

Рекомендации

• Контролируйте совокупный доход с разных источников
• Пользуйтесь налоговыми вычетами для уменьшения базы
• Проверяйте правильность расчетов в справке 2-НДФЛ
• Консультируйтесь с налоговым экспертом при сложных случаях

Расчет НДФЛ в 2025 году требует учета прогрессивной шкалы налогообложения и новых правил применения вычетов. Для точного определения налоговой нагрузки необходимо учитывать все источники доходов и своевременно оформлять положенные льготы.